Салық мәселесі жинақтаушы сақтандыруды, зейнетақы аннуитетін немесе қызметкерлерге арналған корпоративтік бағдарламаны таңдайтындарда жиі туындайды. Төменде ескерген жөн тақырыптарға жалпы шолу берілген. Нақты мөлшерлемелер, лимиттер мен шарттар салық заңнамасымен белгіленеді және үнемі қайта қаралады, сондықтан біз сандарды әдейі келтірмейміз.
Салықтарды қандай құжат реттейді
Негізгі дереккөз — Қазақстан Республикасының Салық кодексі. Ол жеке тұлғалардың қандай табыстарына жеке табыс салығы салынатынын, қандай шегерімдер мен түзетулер қолжетімді екенін және жұмыс берушінің шығыстары қалай ескерілетінін айқындайды. Сонымен қатар уәкілетті мемлекеттік органдардың түсіндірмелері маңызды.
Жеке тұлғаларға төленетін төлемдер
Өмірді сақтандыру шарттары бойынша сақтандыру төлемдеріне шарттың түріне, жарналарды кімнің төлегеніне және төлемнің негізіне қарай салық әртүрлі салынуы мүмкін. Мысалы, сақтандыру жағдайы бойынша төлемге, жинақтаушы шарт аяқталғанда алынған сомаға және шартты мерзімінен бұрын бұзғандағы сатып алу сомасына қатысты тәсіл әртүрлі болуы мүмкін. Кейбір жағдайларда салық агенті ретінде сақтандыру компаниясының өзі әрекет етеді: егер заңда көзделсе, ол төлем кезінде салықты ұстап қалады.
Жеке тұлғаның жарналары
Заңнама шарттардың жекелеген түрлері, атап айтқанда зейнетақымен қамсыздандыруға байланысты шарттар бойынша жарналарды өз бетінше төлейтіндер үшін салықтық артықшылықтарды көздеуі мүмкін. Мұндай артықшылықтарды пайдалану мүмкіндігі, әдетте, шарттың мерзіміне және басқа талаптардың орындалуына байланысты. Салықтық пайдаға сенбес бұрын, оның сіздің шартыңызға қолданыла ма, соны нақтылаңыз.
Жұмыс берушінің жарналары
Егер қызметкерлер үшін сақтандыру жарналарын компания төлесе, екі сұрақ туындайды: бұл шығыстарды корпоративтік табыс салығын есептеу кезінде шегерімге жатқызуға бола ма және жарналар қызметкердің табысы болып саналады ма. Жауап сақтандыру түріне, шарт талаптарына және Салық кодексінің қолданыстағы редакциясына байланысты. Мұндай бағдарламаларды бухгалтермен немесе салық кеңесшісімен алдын ала келіскен жөн.
Зейнетақы аннуитеті
Зейнетақы аннуитеті бойынша төлемдердің, басқа зейнетақы төлемдері сияқты, өзіндік салық режимі бар. Салық салу тәртібі қаражат көзіне — міндетті немесе ерікті зейнетақы жинақтарына не азаматтың өз қаражатына байланысты болуы мүмкін. Оны бағдарламаны таңдамас бұрын алдын ала нақтылаған жөн.
Практикалық ұсыныстар
- Шартты, жарна төлегені туралы түбіртектерді және төлемдер жөніндегі құжаттарды сақтаңыз.
- Сақтандырушы төлем кезінде салықты ұстай ма және қандай тәртіппен — соны нақтылаңыз.
- Ірі сомалар мен корпоративтік бағдарламалар кезінде салық жөніндегі маманмен кеңесіңіз.
- Заңнаманың қолданыстағы редакциясын шарт жасалған күнге де, төлем күніне де тексеріңіз.
Материал анықтамалық сипатта және салықтық кеңес болып табылмайды. Салық нормалары өзгеріп отырады, сондықтан шешім қабылдамас бұрын заңнаманың өзекті редакциясын ресми дереккөздерден тексеріңіз.
Dynasty кеңесшісі өмірді сақтандыру шарттарының талаптарын түсінуге және бухгалтеріңізге арналған сұрақтарды дайындауға көмектеседі, ал полистің шамамен құнын калькуляторда есептеуге болады.